БУХГАЛТЕРИЯВедение бухгалтерского учета для ИП ОСНО

Индивидуальные предприниматели часто подбирают льготные налоговые режимы, чтобы сэкономить на налогах и сдавать меньше отчетности. Общая система налогообложения не самая выгодная, но иногда другого варианта для организации, как кажется предпринимателю, нет. Тем более, если он не стал подавать заявление о переходе на другую систему налогообложения в течение 30 дней после регистрации ИП, то он автоматически становится на ОСНО.

ИП на ОСНО не обязаны вести бухучет (ст. 6 № № 402-ФЗ от 06.12.2011). Но бухгалтерская отчетность может отсутствовать только, если вы ведете книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России № 86н от 13.08.2002 г.

Раз в год на режиме ОСНО специалисты самостоятельно начисляют вам налог от 0,1% до 2%. Этим налогом облагается недвижимость, которую вы используете в своём бизнесе. Склады, квартира, комната, гараж — всё это может облагаться налогом, если вам необходимо это имущество для ведения бизнеса.

Подать налоговую декларацию организации обязаны не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным. Налог на имущество организаций подлежит уплате в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а для авансовых платежей по налогу — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Он начисляется на товары, работы и услуги. На льготные товары — 10% (полный список в п. 2 ст. 164 НК РФ). Также есть ряд товаров и услуг, которые не облагаются НДС. Например, уход за инвалидами и занятия с детьми в кружках. Полным список также можно посмотреть в 149 статье НК РФ.

НДС начисляют каждый квартал, а выплачивают следующие 3 месяца равными частями до 28 числа. Декларацию подают также 4 раза в год только в электронном виде. Если вы принесете распечатанную форму в ИФНС — будет считаться, что она не была подана, даже если у вас она нулевая.

При расчете этого налога берется не вся прибыль, а та, которая осталась на расчетном счете после расходов. Последние необходимо подтвердить документами. Если их нет, то предприниматель может вычесть до 20% из своего дохода при расчете НДФЛ

За год предприниматель выплачивает этот налог поквартально. 3 раза — авансовым платежом за 1,2 и 3 кварталы до 28 числа. В конце года НДФЛ пересчитывают, а разница в налогах за прошедший год доплачивается до 15 июля следующего года.

Со своих работников вы должны самостоятельно удерживать и направлять налог в бюджет НДФЛ. Возможно, работнику положены вычеты и этот процент будет меньше — каждый раз налог высчитывается индивидуально.

Определен порядок уплаты НДФЛ для сотрудников, которые работают за границей по трудовому договору, в размере 13% или 15% для доходов свыше 5 млн рублей вне зависимости от статуса налогового резидента. Нужно удерживать НДФЛ вне зависимости от того, что сказано в трудовом договоре о месте работы.

Срок уплаты налогов – не позднее 28-го числа месяца, но платить НДФЛ нужно два раза в месяц: до 28 числа – удержанный с 1 по 22 число текущего месяца, до 5 числа следующего месяца – удержанный с 23 числа по последнее число месяца. А еще к последнему рабочему дню года надо перечислить платеж за период с 23 по 31 декабря.

1 января 2023 года НДФЛ удерживается при выплате аванса и при выплате заработной платы по итогам месяца.

Кроме того, с 1 января 2023 года продолжает действовать особый порядок применения прогрессивной ставки НДФЛ. Это значит, что в текущем году налоговый агент определяет налоговую базу отдельно по каждому виду доходов и применяет к ней соответствующую налоговую ставку (13% или 15%).

Отчётность за сотрудников сдается в виде расчета 6-НДФЛ в конце каждого квартала.

Также с 2023 года обязательно подавать уведомление об удержанном НДФЛ.

Предприниматель раз в год выплачивает медицинские и пенсионные страховые суммы.

На 2024 год фиксированные размеры взносов на ОПС и ОМС составляют 49 500 руб. Но, если доход выше 300 тысяч рублей, доплачивается ещё 1% от суммы превышения.

Медицинский взносы и первая часть пенсионных взносов перечисляются в течение календарного года. Вторую часть необходимо уплатить до 1 июля следующего года. Отчетность ИП по этому пункту сдавать не нужно.

Тарифы меняются от года к году, но вне зависимости от налогового режима, ИП обязаны страховать работников. Они оплачиваются не позднее 28 числа следующего месяца.

Декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего после отчётного года;

Декларация по НДС по итогам каждого квартала — до 25 апреля, июля, октября и января.

Также иногда требуется сдавать отчетность в Росстат, уточните, нужно ли вам сдавать отчетность в этом году на официальном сайте статистики.

Если у вас есть сотрудники, то вам также необходимо сдавать расчет по форме 6-НДФЛ – сведения о начисленном доходе, расчет по страховым взносам и другие отчеты, связанные с кадровым учетом.

Стоимость бухгалтерского обслуживания ИП на ОСНО мы рассчитываем индивидуально. Цена зависит от размера вашей компании, количества сделок и тех задач, которые вы хотите нам передать.

Ведение бухучета ИП на ОСНО — трудоемкий и объемный процесс, с которым предпринимателям часто необходима помощь, особенно в последние месяцы года.

Наша команда прекрасно это понимает, поэтому мы поможем вам с ведением бухгалтерской отчетности и сдачей её в налоговые. Заполняйте форму обратной связи, мы свяжемся с вами и подберем выгодный вариант бухгалтерского обслуживания ИП.